Люди и налоги: считаем net
Детально разбираемся, как считать зарплату на удаленке в иностранной компании
Европейские и американские компании нанимают программистов из России, Украины, стран СНГ и бывших постсоветских государств для экономии. Фактор кадрового голода сохраняется еще на местном рынке, но основная причина — экономическая.
Сейчас от 50 до 65% вакансий — удаленные. Это постоянный remote-формат, когда вас приглашают работать, но не приглашают переехать на родину компании и приходить в офис.
Нанимая разработчика или тестировщика из другой страны, компании облегчают себе налоговое бремя. И именно это основная статья экономии, а не снижение суммы, которую вы получите на руки.
В 95% случаев организации не трудоустраивают удаленного работника в штат, это сложно бюрократически и несет большие затраты. Поэтому вам будет предложено зарегистрироваться в качестве предпринимателя и платить налоги самостоятельно.
Если вы уже давно на рынке, скорее всего сталкивались с этой формой сотрудничества, она невероятно популярна в мире IT, причем не только на удаленке. Ниже мы расскажем о налоговых ставках и особенностях формата личного предпринимательства в странах, откуда у нас больше всего кандидатов.
Сейчас от 50 до 65% вакансий — удаленные. Это постоянный remote-формат, когда вас приглашают работать, но не приглашают переехать на родину компании и приходить в офис.
Нанимая разработчика или тестировщика из другой страны, компании облегчают себе налоговое бремя. И именно это основная статья экономии, а не снижение суммы, которую вы получите на руки.
В 95% случаев организации не трудоустраивают удаленного работника в штат, это сложно бюрократически и несет большие затраты. Поэтому вам будет предложено зарегистрироваться в качестве предпринимателя и платить налоги самостоятельно.
Если вы уже давно на рынке, скорее всего сталкивались с этой формой сотрудничества, она невероятно популярна в мире IT, причем не только на удаленке. Ниже мы расскажем о налоговых ставках и особенностях формата личного предпринимательства в странах, откуда у нас больше всего кандидатов.
Россия
Вас ждет регистрация в качестве Индивидуального Предпринимателя (ИП). Оформиться можно через ГосУслуги или практически любой банк. Популярны у ИП-шников Точка и Тинькофф. На Госуслугах можете прочитать инструкцию по регистрации, в банках вас проведут подсказки, только вводите данные.
Систем налогообложения несколько, самые выгодные: упрощенная (УСН) и покупка патента (ПСН). В ряде субъектов страны до 2024 года действуют налоговые каникулы для новых индивидуальных предпринимателей.
На упрощенке вы будете платить 6% налогов с доходов и страховые взносы. Страховые взносы в 2021 году рассчитываются по формуле 40 904 рубля в год (около 495 евро, это минимальные обязательные взносы) + 1% за доходы свыше 300 000 рублей за год (3620 евро). В 2022 году минимальные взносы будут 43 211 рублей (около 523 евро).
Айтишники могут купить патент, заплатив один раз в год и не платить процент от дохода. Нужно будет платить только страховые взносы ИП (40 904 руб/год (около 495 евро) + 1% за доходы свыше 300 000 рублей/год) и стоимость патента. Последняя заметно отличается в каждом регионе. В Москве и Санкт-Петербурге эта форма налогообложения будет выгодна только при высокой зарплате. Подробно про патенты можно прочитать здесь. Также можно примерно рассчитать стоимость патента для своего случая в специальном калькуляторе. Для примера мы взяли Москву, Санкт-Петербург и Новосибирск. За 12 месяцев 2021 года у нас вышло 300 000, 60 000 и 57 120 рублей (3620, 725 и 690 евро) соответственно. При этом в Новосибирске для новых ИП до 2023 года налоговые каникулы. То есть платить налоги не понадобится вовсе, только страховые взносы.
Пример:
Программист с зарплатой гросс 5000 евро. Из Новосибирска, купивший патент.
5000 (гросс) — 57 (патент) — 91 (страховые взносы) = 4852 евро в месяц.
*разделили все годовые взносы пропорционально, поделив на 12, евро для расчета равен 83 рублям
Систем налогообложения несколько, самые выгодные: упрощенная (УСН) и покупка патента (ПСН). В ряде субъектов страны до 2024 года действуют налоговые каникулы для новых индивидуальных предпринимателей.
На упрощенке вы будете платить 6% налогов с доходов и страховые взносы. Страховые взносы в 2021 году рассчитываются по формуле 40 904 рубля в год (около 495 евро, это минимальные обязательные взносы) + 1% за доходы свыше 300 000 рублей за год (3620 евро). В 2022 году минимальные взносы будут 43 211 рублей (около 523 евро).
Айтишники могут купить патент, заплатив один раз в год и не платить процент от дохода. Нужно будет платить только страховые взносы ИП (40 904 руб/год (около 495 евро) + 1% за доходы свыше 300 000 рублей/год) и стоимость патента. Последняя заметно отличается в каждом регионе. В Москве и Санкт-Петербурге эта форма налогообложения будет выгодна только при высокой зарплате. Подробно про патенты можно прочитать здесь. Также можно примерно рассчитать стоимость патента для своего случая в специальном калькуляторе. Для примера мы взяли Москву, Санкт-Петербург и Новосибирск. За 12 месяцев 2021 года у нас вышло 300 000, 60 000 и 57 120 рублей (3620, 725 и 690 евро) соответственно. При этом в Новосибирске для новых ИП до 2023 года налоговые каникулы. То есть платить налоги не понадобится вовсе, только страховые взносы.
Пример:
Программист с зарплатой гросс 5000 евро. Из Новосибирска, купивший патент.
5000 (гросс) — 57 (патент) — 91 (страховые взносы) = 4852 евро в месяц.
*разделили все годовые взносы пропорционально, поделив на 12, евро для расчета равен 83 рублям
Украина
Самое экономичное и популярное решение: Физическое лицо-предприниматель / Фізична особа-підприємець (ФЛП/ФОП). Зарегистрироваться нужно по месту прописки, а не фактического проживания. Но можно все сделать удаленно через систему «Дiя». Также банки могут предоставлять сервисы, которые помогут вам оформиться и сразу открыть счет.
Систем налогообложения для предпринимателей две — общая и упрощенная. Вторая выгоднее. В ней есть 4 категории единого налога. Разработчикам подходит 2 или 3 группа. Но во 2 группе вы сможете работать только с такими же плательщиками единого налога. А в 3 группе можно работать со всеми, в том числе иностранными организациями. Также в третьей группе больше ограничение годового дохода. На 2021 год это 7 002 000 гривен (около 230 000 евро).
Налоги займут 5% дохода (если ФЛП не платит НДС, айтишники освобождены до 2023 года), либо 3%+НДС. Также ежемесячно нужно будет платить ЕСВ (единый социальный взнос) — 22% от минимальной заработной платы (1320 гривен, около 43 евро). Если заработаете больше лимита в 7 млн гривен, налоговая ставка будет 15%.
Подробно про регистрацию и оформление в качестве налогоплательщика написано здесь.
Пример:
Программист с зарплатой гросс 5000 евро. С 3 группой налогообложения.
5000 (гросс) — 250 (налог) — 44 (ЕСВ) = 4706 евро в месяц.
*разделили все годовые взносы пропорционально, поделив на 12, евро для расчета равен 30 гривнам
Систем налогообложения для предпринимателей две — общая и упрощенная. Вторая выгоднее. В ней есть 4 категории единого налога. Разработчикам подходит 2 или 3 группа. Но во 2 группе вы сможете работать только с такими же плательщиками единого налога. А в 3 группе можно работать со всеми, в том числе иностранными организациями. Также в третьей группе больше ограничение годового дохода. На 2021 год это 7 002 000 гривен (около 230 000 евро).
Налоги займут 5% дохода (если ФЛП не платит НДС, айтишники освобождены до 2023 года), либо 3%+НДС. Также ежемесячно нужно будет платить ЕСВ (единый социальный взнос) — 22% от минимальной заработной платы (1320 гривен, около 43 евро). Если заработаете больше лимита в 7 млн гривен, налоговая ставка будет 15%.
Подробно про регистрацию и оформление в качестве налогоплательщика написано здесь.
Пример:
Программист с зарплатой гросс 5000 евро. С 3 группой налогообложения.
5000 (гросс) — 250 (налог) — 44 (ЕСВ) = 4706 евро в месяц.
*разделили все годовые взносы пропорционально, поделив на 12, евро для расчета равен 30 гривнам
Беларусь
В стране программисты регистрируются в качестве Индивидуального Предпринимателя (ИП) и используют упрощенную систему налогообложения (УСН). Ставок единого налога две: 3% — налог на добавленную стоимость (НДС), либо 5% без НДС. Если вы работаете с иностранной компанией, то НДС не применяется.
Кроме налога потребуется оплатить также страховые взносы. Они составляют 35% от определенной вами суммы (29% обязательные взносы + 6% взносы на социальное страхование). Есть минимальная, 400 белорусских рублей в месяц (около 140 евро, рассчитано от минимальной зарплаты). Таким образом, минимальные взносы — 140 белорусских рублей в месяц, или примерно 50 евро.
ИП регистрируется в Исполкоме по месту прописки, либо онлайн через портал Единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГР). Еще можно обратиться к посредникам, и они сделают все за вас.
Сейчас на рассмотрении находится законопроект, предусматривающий изменения налогового законодательства. Если его примут, работать программистам на удаленке дальше будет нельзя. Подробнее можно прочитать здесь. Сейчас в Минске нет возможности открыть новое ИП, но это возможно в остальных регионах страны, если вы зарегистрированы не в столице. Налоговая ставка для ИП без УСН составит 16%. НО можно будет открыть юридическое лицо и перейти на упрощенку там, тогда нужно будет платить только 6% налога.
Алгоритм открытия ИП подробно описан здесь.
Пример:
Программист с зарплатой гросс 5000 евро. Определим доход для страховых взносов в 600 белорусских рублей
5000 (гросс) — 250 (налог) — 70 (взносы) = 4680 евро в месяц.
*разделили все годовые взносы пропорционально, поделив на 12, евро для расчета равен 3 белорусским рублям
Кроме налога потребуется оплатить также страховые взносы. Они составляют 35% от определенной вами суммы (29% обязательные взносы + 6% взносы на социальное страхование). Есть минимальная, 400 белорусских рублей в месяц (около 140 евро, рассчитано от минимальной зарплаты). Таким образом, минимальные взносы — 140 белорусских рублей в месяц, или примерно 50 евро.
ИП регистрируется в Исполкоме по месту прописки, либо онлайн через портал Единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГР). Еще можно обратиться к посредникам, и они сделают все за вас.
Сейчас на рассмотрении находится законопроект, предусматривающий изменения налогового законодательства. Если его примут, работать программистам на удаленке дальше будет нельзя. Подробнее можно прочитать здесь. Сейчас в Минске нет возможности открыть новое ИП, но это возможно в остальных регионах страны, если вы зарегистрированы не в столице. Налоговая ставка для ИП без УСН составит 16%. НО можно будет открыть юридическое лицо и перейти на упрощенку там, тогда нужно будет платить только 6% налога.
Алгоритм открытия ИП подробно описан здесь.
Пример:
Программист с зарплатой гросс 5000 евро. Определим доход для страховых взносов в 600 белорусских рублей
5000 (гросс) — 250 (налог) — 70 (взносы) = 4680 евро в месяц.
*разделили все годовые взносы пропорционально, поделив на 12, евро для расчета равен 3 белорусским рублям
Казахстан
Программистам зарегистрироваться нужно будет в качестве Индивидуального предпринимателя (ИП).
Если вы будете работать только со странами, входящими в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), то налоговая ставка будет 0%. Нужно будет только сдавать отчетность. Если же вы выходите за пределы союза и работаете, например, с Кипром, то налоговая ставка составит 3% (в этом случае применяется ко всей прибыли, в том числе полученной от компаний из стран ЕАЭС). Платеж делится поровну, по 1,5% на индивидуальный предпринимательский налог и социальный налог.
В стране также есть патентная система налогообложения, но программирования нет в перечне доступных видов деятельности для покупки патента (только ремонт оборудования), так что мы не будем на нем останавливаться.
Кроме налога по упрощенке, вам также нужно будет платить взносы. Социальные, пенсионные и обязательное медстрахование (СО, ОПВ, ОСМС):
Подробная инструкция, как открыть ИП есть здесь.
Пример:
Программист с зарплатой гросс 5000 евро. Зарплату установим 100 000 тенге.
5000 (гросс) — 150 (налог) — 7 (СО) — 20 (ОПВ) — 6 (ОСМС) = 4817 евро в месяц.
*разделили все годовые взносы пропорционально, поделив на 12, евро для расчета равен 500 тенге
Если вы будете работать только со странами, входящими в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), то налоговая ставка будет 0%. Нужно будет только сдавать отчетность. Если же вы выходите за пределы союза и работаете, например, с Кипром, то налоговая ставка составит 3% (в этом случае применяется ко всей прибыли, в том числе полученной от компаний из стран ЕАЭС). Платеж делится поровну, по 1,5% на индивидуальный предпринимательский налог и социальный налог.
В стране также есть патентная система налогообложения, но программирования нет в перечне доступных видов деятельности для покупки патента (только ремонт оборудования), так что мы не будем на нем останавливаться.
Кроме налога по упрощенке, вам также нужно будет платить взносы. Социальные, пенсионные и обязательное медстрахование (СО, ОПВ, ОСМС):
- Социальные отчисления составляют 3,5% от зарплаты (устанавливается самим ИП в диапазоне от 1 до 7 минимальных зарплат, не менее 1488, но не более 10 413 тенге, 3 и 21 евро соответственно)
- Пенсионный взнос составляет 10% от зарплаты, который определяется самостоятельно. При этом он не может быть меньше 10% от минимальной заработной платы (42 500 тенге или 85 евро) или больше 10% от 50 минимальных зарплат (2 125 000 тенге, около 4290 евро). Максимальная сумма взноса в месяц — 212 500 тенге (около 430 евро)
- Медицинские взносы составляют 5% от 1,4 минимальной зарплаты (2975 тенге или около 6 евро)
Подробная инструкция, как открыть ИП есть здесь.
Пример:
Программист с зарплатой гросс 5000 евро. Зарплату установим 100 000 тенге.
5000 (гросс) — 150 (налог) — 7 (СО) — 20 (ОПВ) — 6 (ОСМС) = 4817 евро в месяц.
*разделили все годовые взносы пропорционально, поделив на 12, евро для расчета равен 500 тенге
Страны Балтии
У нас есть заказчики в Латвии и Литве, поэтому для понимания картины в регионе мы взяли эти две страны.
Латвия входит в Евросоюз, поэтому и налоги здесь сильно выше соседних Беларуси и России. Вы регистрируетесь в качестве Индивидуального коммерсанта (ИК). Платить можно подоходный налог или налог для микропредприятий.
Первый налог — прогрессивный и имеет три градации:
Налог для микропредприятий составляет 15%, однако доход не должен превышать 40 000 евро в год. Прочитать подробнее можно здесь.
Также в Латвии вы будете платить страховые взносы (ОВГСС). Они рассчитывается по формуле: 32,15% от выбранного ИК объекта взносов (суммы, которую вы назвали сами, но не менее минимальной зарплаты, 500 евро) + 5% от разницы между полным доходом и суммой выбранного объекта. Если ваш доход меньше минимальной зарплаты в месяц, то правила несколько другие (вы платите только 5% с доходов).
НДС внутри Евросоюза платить не требуется, он составляет 0%. Если вы работете с компанией за пределами ЕС, то НДС на услуги составляет 21% (включая разработку софта).
Регистрироваться в качестве индивидуального коммерсанта можно онлайн здесь.
Пример:
Программист с зарплатой гросс 5000 евро. Работает на Кипр, который входит в ЕС. Для взносов возьмем сумму в 1000 евро.
5000 (гросс) — 1150 (налог) — 521 (взносы) = 3329 евро
*разделили все годовые взносы пропорционально, поделив на 12
Литва предлагает для Индивидуальных предпринимателей одни из самых низких налогов в регионе. Стандартная ставка налога на прибыль — 15%. Индивидуальные предприятия без сотрудников с годовой прибылью до 1 000 000 литов (300 000 евро) платят налог по сниженной ставке — 5%.
В стране также есть возможность купить патент, но разработка программного обеспечения не входит в перечень возможных видов деятельности, поэтому мы не будем на ней останавливаться.
Если оборот превысил 45 000 евро в год, то необходимо также зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Ставка — 21%.
Страховые взносы также нужно платить. Это взнос в Sodra (соцстрахование) в размере 1,45%, и по 0,16% в Гарантийный фонд и фонд долгосрочных пособий по трудоустройству.
Регистрироваться нужно на портале налоговой инспекции.
Пример:
Программист с зарплатой гросс 5000 евро. Работает на Кипр, который входит в ЕС. Для взносов возьмем сумму в 1000 евро.
5000 (гросс) — 250 (налог) — 1050 (НДС) — 88 (взносы) = 3612 евро
*разделили все годовые взносы пропорционально, поделив на 12
Латвия входит в Евросоюз, поэтому и налоги здесь сильно выше соседних Беларуси и России. Вы регистрируетесь в качестве Индивидуального коммерсанта (ИК). Платить можно подоходный налог или налог для микропредприятий.
Первый налог — прогрессивный и имеет три градации:
- 20%, если вы получаете не больше 20 004 евро в год
- 23%, если ваш доход был выше 20 004 евро
- 31,4%, при доходе свыше 62 800 евро
Налог для микропредприятий составляет 15%, однако доход не должен превышать 40 000 евро в год. Прочитать подробнее можно здесь.
Также в Латвии вы будете платить страховые взносы (ОВГСС). Они рассчитывается по формуле: 32,15% от выбранного ИК объекта взносов (суммы, которую вы назвали сами, но не менее минимальной зарплаты, 500 евро) + 5% от разницы между полным доходом и суммой выбранного объекта. Если ваш доход меньше минимальной зарплаты в месяц, то правила несколько другие (вы платите только 5% с доходов).
НДС внутри Евросоюза платить не требуется, он составляет 0%. Если вы работете с компанией за пределами ЕС, то НДС на услуги составляет 21% (включая разработку софта).
Регистрироваться в качестве индивидуального коммерсанта можно онлайн здесь.
Пример:
Программист с зарплатой гросс 5000 евро. Работает на Кипр, который входит в ЕС. Для взносов возьмем сумму в 1000 евро.
5000 (гросс) — 1150 (налог) — 521 (взносы) = 3329 евро
*разделили все годовые взносы пропорционально, поделив на 12
Литва предлагает для Индивидуальных предпринимателей одни из самых низких налогов в регионе. Стандартная ставка налога на прибыль — 15%. Индивидуальные предприятия без сотрудников с годовой прибылью до 1 000 000 литов (300 000 евро) платят налог по сниженной ставке — 5%.
В стране также есть возможность купить патент, но разработка программного обеспечения не входит в перечень возможных видов деятельности, поэтому мы не будем на ней останавливаться.
Если оборот превысил 45 000 евро в год, то необходимо также зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Ставка — 21%.
Страховые взносы также нужно платить. Это взнос в Sodra (соцстрахование) в размере 1,45%, и по 0,16% в Гарантийный фонд и фонд долгосрочных пособий по трудоустройству.
Регистрироваться нужно на портале налоговой инспекции.
Пример:
Программист с зарплатой гросс 5000 евро. Работает на Кипр, который входит в ЕС. Для взносов возьмем сумму в 1000 евро.
5000 (гросс) — 250 (налог) — 1050 (НДС) — 88 (взносы) = 3612 евро
*разделили все годовые взносы пропорционально, поделив на 12
Отметим, что речь в статье идет о вариантах для программиста, когда он работает с иностранной компанией. Таким образом, все случаи — только для личного пользования. Если в свое ИП вы хотите нанять сотрудников, то налоги будут меняться, как и отчетность. Но это уже совсем другая история.
В большинстве стран, которые мы рассмотрели, есть удобные сервисы и приложения, которые оформят и посчитают налоги за вас. Таким образом, это не слишком обременительная практика — открывать ИП, а не трудоустраиваться в штат. Не стоит ее опасаться и избегать. Вы же сможете получать больше в конечном итоге.
Высоких зарплат всем и хорошей работы! Надеемся, были полезны.
В большинстве стран, которые мы рассмотрели, есть удобные сервисы и приложения, которые оформят и посчитают налоги за вас. Таким образом, это не слишком обременительная практика — открывать ИП, а не трудоустраиваться в штат. Не стоит ее опасаться и избегать. Вы же сможете получать больше в конечном итоге.
Высоких зарплат всем и хорошей работы! Надеемся, были полезны.
Наш блог
Подписаться
Оставьте e-mail, чтобы получать полезные письма от нас.